PENDAHULUAN
Mudharabah merupakan salah satu bentuk akad pembiayaan yang akan diberikan kepada nasabahnya. sistem dari mudharabah ini merupakan akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama menyediakan seluruh modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. keuntungan usaha dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak.
Mudharib atau si pengelola menjalankan usaha dengan maksimal tanpa keluar dari koridor syariah yaitu yang tidak bertentangan dengan usaha yang haram sepertia Judi, Usaha Pabrik Minuman keras dll.
Bank Islam identik dengan slogan “bank anti bunga” atau “bank anti riba”. Mereka mengedepankan prinsip bagi hasil yang salah satunya adalah mudharabah ini. Salah satu pranata yang secara teoritis paling dikenal oleh masyarakat di dalam perbankan Syari’ah adalah mudharabah (profit and loss sharing). Para penulis Islam modern sepakat menggunakan bentuk kerjasama (musyarakah dan mudharabah) sebagai sarana untuk merekonstruksi dan reorganisasi dalam dunia perbankan. Maka dapat dikatakan bahwa mudharabah merupakan alat untuk mencegah timbulnya Begitu terkenalnya nama mudharabah dengan system bagi hasil, hingga pada awal pertumbuhan Perbankan Syari’ah, namanya digunakan untuk menyebut identitas perbankan, sehingga terkenal dengan bank bagi hasil.
Ketika muncul istilah Mudharabah Musytarakah yang ternyata memang sudah cukup lama dipraktekkan oleh LKS. Maka muncul pula tanda Tanya yang menyertai kemunculan produk dengan istilah tersebut. Apakah ada? Apakah masih termasuk dalam koridor ekonomi Islam?
Maka yang coba saya hadirkan dalam paper ini adalah pemaparan tentang pembiayaan Mudharabah Musytarakah. Berikut dengan hal-hal yang mendasari akad tersebut. Baik ditinjau dari segi fiqh maupun dari segi kemaslahatan bagi para pelaku ekonomi. Apakah akad ini dapat merugikan sebagaimana bunga yang terdapat di Bank Konvensional.
PEMBAHASAN
A.Mudharabah
1. Pengertian
Mudharabah berasal dari kata dharb, berarti memukul atau berjalan. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya adalah proses seseorang memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha1.
Secara teknis, al-mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul mal) menyediakana seluruh modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakiabatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut2.
2. Landasan Syariah
Secara umum, landasan dasar syariah al-mudharabah lebih mencerminkan anjuran untuk melakukan usaha. Hal ini tampak dalam ayat-ayat dan hadits berikut ini.
a.Al-Quran
Artinya:
“…. Dan dari orang-orang yang berjalan dimuka bumi mencari sebagian karunia Allah SWt……” ( Al Muzzammil:20 )
Yang menjadi wujhud-dilalah atau argument dari surah al muzzammil:20 adalah adanya kata yadhribun yang sama dengan akar kata mudharabah yang berarti melakukan suatu perjalanan usaha.3
Artinya:
“ Apabila telah ditunaikan shalat, Maka bertebaranlah kamu di muka bumi; dan carilah karunia Allah …” ( Al- Jumu’ah:10 )
b.Hadits
“Diriwayatkan dari ibnu abbas bahwa sayyidina Abbas bin Abdul Muthalib jika memberikan dana kemitra usahanya secara mudharabah ia mensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang berbahaya, atau membeli ternak. Jika menyalahi peraturan tersebut, yang bersangkutan bertanggung jawab atas dana tersebut. Disamapaikanlah syarat-syarat tersebut kepada rosullah SAW. dan rasulullah membolehkannya .” ( HR Thabrani )
“Dari Shalih bin Shuhaib r.a bahwa Rasulullah SAW bersabda, “tiga hal yang di dalamnya terdapa keberkatan: jual beli secara tangguh, Muqadah (mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual.” ( HR Ibnu Majah )
c. Ijma
Imam Zailai telah menyatakan bahwa para sahabat telah berkonsensus terhadap legitimasi penglolahan harta yatim secara mudharabah. Kesepakatan para sahabat ini sejalan dengan spirit hadits yang dikutip Abu Ubaid.
3. Jenis-jenis al-Mudharabah
Secara umum, mudharabah terbagi menjadi dua jenis: mudharabah muthlaqah dan mudharabah muqayyadah.
a. Mudharabah Muthlaqah
Yang dimaksud dengan transaksi mudharabah muthlaqah adalah bentuk kerjasama antara shahibul maal dengan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu dan daerah bisnis. Dalam pembahasan fiqih ulama salafus saleh seringkali dicontohkan dengan ungkapan if`al ma syi`ta (lakukanlah sesukamu) dari shahibul maal ke mudharib yang memberi kekuasaan sangat besar.
b. Mudharabah Muqayyadah
Mudharabah muqayyadah atau disebut juga dengan istilah restriced muharabah/specified mudharabah adalah kebalikan dari mudharabah muthlaqah. Si mudharib di batasi dengan batasan usaha, waktu, dan tempat usaha. Adanya pembatasan ini sering kali mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal dalam memasuki jenis dunia usaha.
4. Praktek Mudharah Dalam Perbankan
Al-mudharabah biasanya diterapkan pada produk-produk pembiayaan dan pendanaan. Pada sisi penghimpunan dana, al-mudharabah ditepkan pada:
a. tabungan berjangka, yaitu tabungan yang dimaksudkan untuk tujuan khusus, seperti tabungan haji, tabungan kurban, deposito biasa, dan sebagainya;
b. deposito special (special investment), dimana dana yang dititipkan nasabah khusus untuk bisnis tertentu, misalnya murabahah saja atau ijarah saja.
Adapun pada sisi pembiayaan, mudharabah diterapkan untuk:
a. pembiayaan modal kerja, seperti modal kerja perdagangan dan jasa
b. investasi khusus, disebut juga mudharabah muqayyadah, di mana sumber dana khusus dengan penyaluran yang khusus dengan syarat-syarat yang telah ditetapkan oleh shahibul maal.
5. Manfaat al-Mudharabah
1) Bank akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat.
2) Bank tidak berkwajiban membayar bagi hasil kepada nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/hasil usaha bank sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative spread.
3) Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow/ arus kas usaha nasabh sehingga tidak memberatkan nasabah.
4) Bank akan lebih selektif dan hati-hati (prudent) mencari usaha yang akan benar benar halal, aman dan menguntungkan karena keuntungan yang konkret dan benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan.
5) Prinsip bagi hasil dalam al-mudharabah/al-musyarakah ini berbeda dengan prinsip bunga tetap di mana bank akan menagih penerimaan pembiayaan (nasabah) satu jumlah bunga tetap berapa pun keuntungan uang di hasilkan nasabah, sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.
6. Risiko al-Mudharabah
Risiko yang terdapat dalam al-mudharabah, terutama pada penerapannya dalam pembiayaan, relatif tinggi. Di antaranya:
1) side streaming; nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebut dalam kontrak.
2) lalai dan kesalahan yang disengaja.
3) penyembunyian keuntungan oleh nasabah bila nasabah tidak jujur.
B. Musyarakah
1. Pengertian
Al-Musyarakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuntungan dari risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.5
2. Landasan Syariah
a. Al-Qur`an
“…Daud berkata: "Sesungguhnya dia Telah berbuat zalim kepadamu dengan meminta kambingmu itu untuk ditambahkan kepada kambingnya. dan Sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itu sebahagian mereka berbuat zalim kepada sebahagian yang lain, kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan amat sedikitlah mereka ini". dan Daud mengetahui bahwa kami mengujinya; Maka ia meminta ampun kepada Tuhannya lalu menyungkur sujud dan bertaubat….” (Shad: 24)
Kedua ayat diatas menunjukkan perkenan dan pengakuan Allah SWT akan adanya perserikatan dalam kepemilikan harta. Hanya saja dalam surah an-Nisaa` 12 perkongsian terjadi secara otomatis (jabr) karena waris, sedangkan dalam surah Shaad: 24 terjadi atas dasar akad (ikhtiyari).
b. Al-Hadits
Dari Abu Hurairah, Rasulullah saw. Bersabda, “sesungguhnya Allah Azza wa Jalla berfirman, `aku pihak ketiga dari dua orang yang berserikat selama salah satunya tidak mengkhianati lainnya “ (HR Abu Dawud no. 2936, dalam kitab al-Buyu, dan Hakim).
Hadits Qudsi tersebut menunjukkan kecintaan Allah kepada hamba-hamba-Nya yang melakukan perkongsian selama saling menjunjung tinggi amanat kebersamaan dan menjauhi pengkhianatan.
c. Ijma
Ibnu Qudamah dalam kitabnya, al-Mughni6, telah berkata, “kaum muslimin telah berkonsensus terhadap legitimasi musyarakah secara global walaupun terdapat perbedaan pendapat dalam beberapa elemen darinya.”
3. Jenis-Jenis al-Musyarakah
Al-Musyarakah ada dua jenis:musyarakah pemilikan dan musyarakah akad (kontrak). Musyarakah pemilikan tercipta karena warisan, wasiat, atau kondisi lainnya yang mengakibatkan pemilikan satu aset oleh dua orang atau lebih. Dalam musyarakah ini, kepemilikan dua orang atau lebih berbagi dalam sebuah aset nyata dan berbagi pula dari keuntungan yang dihasilkan aset tersebut.
Musyarakah akad tercipta dengan cara kesepakatan di mana dua orang atau lebih setuju bahwa tiap orang dari mereka memberikan modal musyarakah. Mereka pun sepakat berbagi keuntungan dan kerugian.
Musyarakah akad terbagi menjadi: al-`inan, al-muwafadhah, al-a`mal, al-wujuh, dan al-mudharabah. Para ulama berbeda pendapat tentang al-mudharabah, apakah ia termasuk jenis al-musyarakah atau bukan. Beberapa ulama menganggap al-mudharabah termasuk kategori al-musyarakah karena memenuhi rukun dan syarat sebuah akad (kontrak) musyarakah. Adapun ulama lain menganggap al-mudharabah tidak termasuk sebagai al-musyarakah.
a. Syirkah al`Inan
Syirkah al-`inan adalah kontrak antara dua orang atau lebih. Setiap pihak memberikan satu porsi dari keseluruhan dana dan berparatisipasi dalam kerja. Kedua pihak berbagi dalam keuntungan dan kerugian sebagaimana yang disepakati di antara mereka. Akan tetapi, porsi masing-masing pihak, baik dana maupun kerja atau bagi hasil,tidak harus sama dan identik sesuai dengan kesepakatan mereka. Mayoritas ulama membolehkan jenis al-musyarakah ini7.
b. Syirkah Mufawadhah
Syirkah mufawadhah adalah kontrak kerja sama antara dua orang atau lebih. Setiap pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berparsipasi dalam kerja. Setiap pihak membagi keuntungan dan kerugian secara sama. dengan demikian, syarat utama dari jenis al-musyarakah ini adalah kesamaan dana yang diberikan, kerja, tanggung jawab, dan beban utang dibagi oleh masing-masing pihak.
c. Syirkah A`mal
Al-musyarakah ini adalah kontrak kerja sama dua orang seprofesi untuk menerima pekerjaan secara bersama dan berbagi keuntungan dari pekerjaan itu. Misalnya, kerja sama dua orang arsitek untuk menggarap sebuah proyek. Atau kerja sama dua orang penjahit untuk menerima order pembuatan seragam sebuah kantor. Al-musyarakah ini kadang-kadang disebut musyarakah abdan atau sanaa`i.
d. Syirkah Wujuh
Syirkah Wujuh adalah kontrak antara dua orang atau lebih yang memiliki reputasi dan prestise baik serta ahli dalam bisnis. Mereka membeli barang secara kredit dari suatu perusahaan dan menjual barang tersebut secara tunai. Mereka berbagi dalam keuntungan dan kerugian berdasarkan jaminan kepada penyuplai yang disediakan oleh tiap mitra. Jenis al-musyarakah ini tidak memerlukan modal karena pembelian secara kredit berdasar pada jaminan tersebut. Karenanya, kontrak ini pun lazim disebut sebagai musyarakah piutang.
4. Praktek dalam perbankan
a. Pembiayaan Proyek
Al-musyarakah biasanya diaplikasikan untuk pembiayaan proyek di mana nasabh dan bank sama-sama menyediakan dana untuk membiayai proyek tersebut. Setelah proyek itu selesai, nasabh mengembalikan dana tersebut bersama bagi hasil yang telah disepakati untuk bank.
b. Modal Ventura
pada lembaga keuangan khusus yang dibolehkan melakukan investasi dalam kepemilkan perusahaan, al-musyarakah diterapkan dalam skema modal ventura. Penanaman modal dilakukan untuk jangka waktu tertentu dan setalah itu bank melakukan divestasi atau menjual bagian sahamnya, baik secara singkat maupun bertahap.
5. Manfaat al-Musyarakah
Terdapat banyak manfaat dari pembiayaan secara musyarakah ini, di antaranya sebagai berikut.
1) Bank akan menikmati peningkatan dalam jumlah tertentu pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat.
2) Bank tidak berkwajiban membayar dalam jumlah tertentu kepada nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/hasil usaha bank, sehingga bank tidak akan pernah mengalami Negative Spread.
3) Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow / arus kas usaha nasabah, sehingga tidak memberatkan nasabah.
4) Bank akan selektif dan hati-hati (prudent) mencari usaha yang benar-benar halal, aman, dan menguntungkan. Hal ini karena keuntungan uang riil dan benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan.
5) Prinsip bagi hasil dalam mudharabah/musyarakah ini berbeda dengan prinsip bunga tetap di mana bank akan menagih peneriman pembiayaan (nasabah) satu jumlah bunga tetap berapa pun keuntungan yang dihasilkan nasabah, bahkan sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.
6. Risiko
1) side streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebutkan dalam kontrak
2) Lalai dan kesalahan disengaja
3) Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur
C. Konsep Mudharabah Musytarakah
Mudharabah musytarakah adalah bentuk akad mudharabah dimana pengelola (mudharib) ikut menyertakan modalnya dalam investasi. Jika mudharabah adalah pengelola tidak mengeluarkan dana dalam kerjasamanya, dan pada akad musyarakah kedua belah pihak ikut menyertakan modalnya maka perpaduan keduanya tertuang dalam akad mudharabaj musytarakah ini. Mudharib juga ikut menyertakan modalnya tentunya dalam porsi yang tidak melebihi dari shahibul maal.
D. Aplikasi dalam LKS
Lalu bolehkah Lembaga Keuangan Syariah memberlakukan akad ini pada institusi mereka? Jawabannya boleh, halal dan tidak melanggar hukum atau norma Syariah, karena akad perpaduan ini masih termasuk ke dalam akad mudharabah. Walau bagaimanapun dari sisi sistematika prakteknya sudah tidak murni Mudharabah, namun tetap dalam koridor mudharabah.
LKS sebagai Mudarib ikut menyertakan dananya dalam investasi bersama nasabah. Ketika LKS memutar atau mengelola dana nasabah umpanya disalurkan untuk membuka suatu perusahaan tekstil maka LKS ikut menyertakan dana mereka bersama dana nasabah tersebut. Dari sini terllihat bahwa LKS sebagai mudharib ikut menyertakan dananya walaupun LKS sendiri tidak menjadi Mudharib secara langsung. Karena LKS kemnbali menitipkan dana tersebut ke pihak lain. Namun LKS tetap di posisi mudharib karena LKS yang berperan dalam mencarikan penampung dana nasabah yang akan dikelola.
Selain itu, LKS dalam hal ini perusahaan asuransi juga bertindak sebagai Musytarik atau pihak yang menyertakan dananya. Musytarik memperoleh keuntungan berdasarkan porsi atau persentase modal yang disertakan. Dalam akad ini, perusahaan asuransi bertindak sebagai mudharib (pengelola) dan sebagai musytarik (investor). Peserta (pemegang polis) dalam produk saving, bertindak sebagai shahibul mal (investor). Para peserta (pemegang polis) secara kolektif dalam produk non saving, bertindak sebagai shahibul mal (investor).
Hasil investasi dibagi antara perusahaan asuransi (sebagai mudharib) dengan peserta (sebagai shahibul mal) sesuai dengan nisbah yang disepakati. Bagian hasil investasi sesudah disisihkan untuk perusahaan asuransi (sebagai mudharib) dibagi antara perusahaan asuransi (sebagai musytarik) dengan para peserta sesuai dengan porsi modal atau dana masing-masing. Hasil investasi dibagi secara proporsional antara perusahaan asuransi (sebagai musytarik) dengan peserta berdasarkan porsi modal atau dana masing-masing. Bagian hasil investasi sesudah disisihkan untuk perusahaan asuransi (sebagai musytarik) dibagi antara perusahaan asuransi sebagai mudharib dengan peserta sesuai dengan nisbah yang disepakati.
Dalam sistem ini terjadi kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu. Para pihak yang bekerja sama memberikan kontribusi modal. Keuntungan ataupun resiko usaha tersebut akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan dalam sistem ini, terkandung apa yang biasa disebut di bank konvensional sebagai sarana pembiayaan. Secara konkret, bila anda memiliki usaha dan ingin mendapatkan tambahan modal. Anda bisa menggunakan produk mudharabah musytarakah ini. Inti dari pola ini adalah bank syariah dan anda secara bersama-sama memberikan kontribusi modal yang kemudian digunakan untuk menjalankan usaha. Porsi bank syariah akan diberlakukan sebagai penyertaan dengan pembagian keuntungan yang disepakati bersama. Dalam bank konvensional pembiayaan ini mirip dengan kredit modal kerja.
PENUTUPAkhir-akhir ini mungkin ketika sistem ekonomi Islam telah semakin memasyrakat walaupun masih dalam progress yang agak lambat, mungkin masyarakat sudah mulai akrab dengan istilah-istilah dalam ekonomi Islam. Menurut hemat saya, Mudharabah adalah istilah yang paling dikenal diantara istilah ekonomi Islam yang lainnya. Walaupun memang dalam Perbankan Syariah sendiri Murabahah yang lebih sering di praktekkan dalam roda bisnis mereka.
Mudharabah Musytarakah yang merupakan perpaduan dua akad yang tentunya masih asing terdengar di telinga masyarakat yang memang sudah mulai mencicipi ekonomi Islam itu sendiri yang mungkin kebanyakan dari mereka menganggap mudharabah dan musyrarakah berlainana satu sama lain. Namun jika diketahui ternyata LKS dalam kesehariannya telah mempraktekkan perpaduan akad mudharabah dan musyarkah ini. Bank Syari’ah adalah bank dimana di dalamnya terdapat salah satu produk yaitu memberikan pembiayaan mudharabah. Pembiayaan ini selalu mensyaratkan adanya jaminan. Ini dilakukan berdasarkan Fatwa dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia. Dilarangnya jaminan dalam mudharabah oleh para ilmuwan hukum Islam klasik dapat dipahami sebagi bentuk baku yang mencerminkan keadilan dalam hubungan hukum mudharabah dalam konteks tempat dan waktu.
Ditinjau dari segi syariah, akad Mudharabah Musytarakah tidak bertentangan dengan Syariah Islam. Oleh karena itu Mudharabah Musytarakah telah menjadi bagian dalam ekonomi Islam. Sehingga bagi para pelaku ekonomi Syariah yang mungkin masih asing dengan akad tersebut diharapkan agar tidak lagi meragukan sistematika dan kevalidannya.
DAFTAR PUSTAKA
Syafi’I Antonio, Muhammad. Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik. Cet 1. Jakarta: Gema Insani Press, 2001
Drs. H. Hendi Suhendi, MSi, Fiqh Muamalah, PT RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2002.
Abdullah Ibn Ahmad Ibnu Qudamah, Mughni wa Syarh Kabir (Beirut: Darul-Fikr. 1979), Wahbah az-Zuhaili, al-Fiqhu al-Islami wa Adillatuhu (Damaskus : Darul Fikr, 1997)
Bidayatul Mujtahid II, hlm.
Muhammad Rawas Qal`aji, Mu`jam Lughat al-Fuqaha (Beirut: Darun-Nafs, 1985)
Ahmad asy-Syarbani, al-Mu`jam al-Iqtishad al-Islami (Beirut: Dar Alamil Kutub, 1987)
Postingan
